酒店内部规章制度（精选8篇）
甘肃武威宇龙房地产开发有限公司商务大酒店
酒店内部规章制度
一、工作态度
1、按酒店操作规程，准确及时地完成各项工作。
2、员工对上司的安排有不同意见但不能说服上司，一般情况下应先服从执行。
3、员工对直属上司答复不满意时，可以越级向上一级领导反映。
4、工作认真，待客热情，说话和气，谦虚谨慎，举止稳重。
5、对待顾客的投诉和批评时应冷静倾听，耐心解释，任何情况下都不得与客人争论，解决不了的问题应及时告直属上司。
6、员工应在规定上班时间的基础上适当提前到达岗位做好准备工作。工作时间不得擅离职守或早退。在下一班员工尚未接班前当班员工不得离岗。员工下班后，无公事，应在30分钟内离开酒店。
7、员工不得在任何场所接待亲友来访。未经部门负责人同意，员工不得使用客用电话。外线打入私人电话不予接通，紧急事情可向直属上司申请。
8、上班时严禁串岗、闲聊、吃零食。禁止在餐厅、厨房、更衣室等公共场所吸烟，不做与本职工作无关的事。
9、热情待客，站立服务，使用礼貌语言。
10、未经部门经理批准，员工一律不准在餐厅做客，各级管理人员不得利用职权给亲友以各种特殊优惠。
二、制服及工作牌
1、员工制服由酒店发放，员工有责任保管好自己的制服。
2、所有员工应佩戴作为工作服一部分的工作牌。不戴工作牌扣人民币5
甘肃武威宇龙房地产开发有限公司商务大酒店
视情节轻重交由公安部门处理。
六、出勤
1、员工必须依照部门主管安排的班次上班，需要变更班次，须先征得部门主管允许。
2、除主管以上管理人员外，所有员工上下班都要签工卡。
3、员工上班下班忘记签卡，但确实能证明上班的，将视情节，每次扣除不超过当天50%工资。
4、严禁替他人签卡，如有违反，代签卡者及持卡本人将受到纪律处分。
5、员工如有急事不能按时上班，应电话通知征得部门主管认可，补请假手续，否则，按旷工处理。
6、工卡遗失，立即报告人事部，经部门主管批准后补发新卡。
7、员工在工作时间未经批准不得离店。
七、员工衣柜
员工衣柜的配给由主管部门负责，必要时，可两个或两个以上的员工合用一个衣柜。员工衣柜不能私自转让，如有违反，将受纪律处分。
1、员工须经常保持衣柜的清洁与整齐，柜内不准存放食物、饮料或危险品。
2、主管部门配给衣柜时，免费发给一把钥匙。如遗失钥匙，须赔人民币10元。
3、如有紧急情况或员工忘带钥匙，可向人事部借用备用钥匙，但须部门主管同意，故意损坏衣柜，则须赔偿，并予纪律处分。
4、不准在衣柜上擅自装锁或配钥匙，主管部门可随时检查衣柜，检
甘肃武威宇龙房地产开发有限公司商务大酒店
以杜绝易燃源。
3、不准在灶台或高瓦数电灯附近放置燃易爆物品。
4、盛有易燃、易爆物的容器，不得存放在大楼内。
5、任何员工发现还在冒烟的烟头都应该立即把它熄灭。
6、如果发现电线松动、磨损、折断、电源插座和电器的破损等情况，应立即报告维修部门，以便及时修复。
7、厨师上班前必须检查燃油管道、燃烧器、开关等设施的安全状况。发现泄漏，应该关闭阀门，报告维修部门。
8、厨师下班前必须检查所有厨房发备，关掉所有阀门的开关。
9、穿工作服进入商店（为客人买东西例外）；
10、将酒店文具用于私人之事；
11、在公共场所大声喧哗或在客人可以看到和听到的地方作不雅的习惯动作；
12、在公共场所和酒店其它地方聚众讨论个人事情；
13、违反更衣室规定。乙类失职：
1、上下班不签卡或唆使别人为自己签卡和替别人签卡；
2、对客人和同事不礼貌；
3、因粗心大意损坏酒店财产；
4、隐瞒事故；
5、拒绝安全检查包裹、手提包或员工身份证；
6、拒绝执行管理员、部门主管的指示；
甘肃武威宇龙房地产开发有限公司商务大酒店
1、优秀员工：酒店每月按照各员工的岗位职责进行考核，年终进行评比，被评为优秀员工者，将受到酒店的荣誉及物质奖励。
2、嘉奖、晋升：酒店对改进管理，提高服务质量和经济效益有突出贡献，或者在酒店日常的工作中，创造出优异成绩者将进行嘉奖或晋升。
十三、纪律处分、失职的种类
1、纪律处分为口头警告、纠正面谈、书面警告、辞退警告、停薪、辞退、解除合同或开除。纪律处分由部门经理发失职表，失职表交失职的员工签收，副本送主管部门负责归档。
2、失职行为分为甲、乙类，犯有其中任何-条都要填写职工失职表，并据此扣发浮动工资。
3、凡第四次发生甲类失职时将扣除一天基本工资的处分，每次失职将 扣除l0%的浮动工资。
4、凡笫三次发生甲、乙类失职时将扣除二天基本工资的处分，情节特别严重者将会被辞退。
甲类失职：
1、上班迟到；
2、不使用指定的职工通道；
3、仪表不整洁； a留长发； b手脏； c站立姿势不正； d手插口袋；-
1、保安部应根据酒店的建筑结构、经营范围、通道及工程设备设施的分布状况，制定酒店内部安全制度，统筹考虑，正确划定巡逻路线；
2、负责保护酒店宾客和员工的人身、财物安全，在发生火灾时正确使用消防器材；
3、加强对公共场所的管理，如大堂、餐厅、咖啡厅、楼层等，对下班后穿工作服仍在公共场所逗留以及衣冠不整的人员，制止其进入营业场所或劝其离开；
4、负责维护酒店内的秩序，制止酒店员工违章违纪，如在酒店内骑摩托车或自行车、嬉戏打闹、损坏花草树木等行为；
5、负责对员工通道和员工上下班进出口的纪律检查；对携带酒店物品外出的人员按规定进行检查，防止偷盗行为。
酒店消防管理制度
1、消防监控室由专业人员24小时值班，如听到铃响报警，应立即通知保安部、工程部值班员，迅速到报警楼层检查。
2、如发生火灾，值班员应立即先将楼层总电门关闭，切断电源，防止爆炸。情况严重紧急，应边抢救灭火、边报办公室和打消防火警电话。报警时要准确清楚地说明酒店地点报警人姓名及联系电话，待消防队把情况听清楚后才可放下电话筒，同时报警人要到路口、通道接应消防车赴现场救火。
3、各部门员工知道酒店失火后，应及时赶到失火现场参加扑救，准备灭火的消防栓或立即使用消防栓灭火。有领导在场由领导指挥，如领导不在时，则由在场员工商量决定，作出果断的措施，立即进行灭火和营救工作。
4、如发生着火、大火，知情不报或不坚守岗位，离开现场，临阵逃脱者，按其情况严重程度给予行政处分，并追究其责任。
5、学习消防知识，会用灭火器具和设备。每月检查一次消防设备、地下消防栓和消防水泵，保证设备完整、灵活好用。
酒店防火管理制度
1、酒店内部不准存有易燃易爆、有毒和腐蚀物品，禁止在大楼内及房间阳台燃放烟花、爆竹等。
2、客房内不准使用明火电炉、煤气炉、柴油炉以及大功率的电器设备。确因工作需要应经消防中心同意后方可使用，并做好登记。不准将衣物放在台灯架罩上烘干，不准在房间内生火烧东西。
3、配电房内不准堆放物品。不准在布草间、楼层小仓库内吸烟，消防分机旁边不准摆放任何杂物。严禁将洗涤剂放在垃圾、衣物滑道口周围。
4、装有复印机、电传机、印刷机的部位禁止吸烟和使用明火。用酒精清洗机器部件时，要保持室内通风，大量清洗机器时，要到室外通风的地方进行。如无法移动机器时，必须打开门窗，保持室内空气流通。沾有油墨和易燃物品的纸张、油布要装在有盖的铁桶里并及时清理。
一、中小酒店内部会计控制现状
中小酒店无论是家族式还是合伙式形式, 由于规模不大, 业务活动相对简单, 大多采取的是“家长制”的管理方式, 由于家族成员或合伙人利益的一致性抑制了可能的投机行为, 比较重视对资金和实物的控制, 但目前中小酒店的内部会计控制并不尽人意, 主要表现在以下几个方面:
(一) 内部会计机构设置及相应会计核算制度方面
考虑到成本, 相当多的中小酒店不设置会计机构, 由一人兼任出纳和会计工作, 或者将会计工作委托于外部中介机构, 即使有的专门设置了会计机构, 但岗位分离不合理, 职责不清, 会计规章制度要么没有, 要么流于形式, 再加上会计人员素质偏低, 会计核算相对比较混乱。比如重要印 (单) 票和空白凭证的保管使用不当, 白条顶库, 账务处理不规范, 人为捏造篡改会计数据、乱挤摊成本、隐瞒或虚报收入等现象比比皆是。
(二) 内部存货资产管理方面
由于酒店行业的特殊性, 其存货零散多样, 从生鲜、调料、酒水到日化品等, 受易腐易碎易过期等限制, 故一般中小酒店都比较重视, 比如有采购验收入库和出库手续, 定期盘点仓库等控制。但是通常对后厨库存材料及半成品、吧台客房酒水等缺乏有效控制, 也没有相关的报损控制程序, 极容易造成浪费和舞弊, 增加酒店的成本费用。另外, 没有严格接触仓库人员的限制, 不利于存货的安全。
(三) 成本费用核算方面
目前中小酒店绝大多数采用传统的降低支出、节约费用的短期成本管理模式。虽说酒店家族管理人员出于自身利益的考虑, 事事都会精打细算, 注重对各种原材料购进成本、各项费用等的控制, 但由于缺乏行之有效的成本费用核算程序, 存在以下问题:
(1) 没有根据销售市场准确定位自己的目标成本率。
(2) 缺乏严格的审批制度, 尤以后厨领料没有或无严格执行厨师长的审批最为严重, 同时也存在对费用支出的预算缺乏编制、审批及有效执行。
(3) 没有做到对后厨存余的材料、半成品的日盘日审日报, 大多都是月底一次盘点, 不利于成本的日常控制。
(4) 在成本的核算上仅限于流水账, 也没有及对后厨、吧台、客房日领料成本进行分析, 不利于及时发现问题, 堵塞漏洞, 减少浪费。
(四) 收入及应收款控制方面
中小酒店经营点多面广, 收入繁杂且时效性强, 由于缺乏对收入控制的足够认识, 必要的收入控制措施不够, 比如现金收入上交的不及时, 折扣的随意性, 签单的不规范等, 再加上没有或不重视对收入的稽核, 甚至存在舞弊现象, 造成酒店收入难以得到保全。另外, 中小酒店在收入签单或签单加打折上, 普遍存在对签单客户既无信用状况的考察制度, 又无应收款的催收制度, 销售与回款严重脱节, 无形中加大了酒店资金占用和赊销的风险, 给酒店带来损失。
二、中小酒店内部会计控制现状分析
通过对酒店内部会计控制现状的分析, 发现其存在一些不足, 主要体现在以下几方面:
(一) 观念落后
中小酒店管理者的观念意识没有随着时代的发展和酒店的客观需要而更新, 这是酒店存在严重问题的根本原因。首先, 重视前台服务而忽视后台会计核算和分析, 认为会计不过是记账、算账, 不能产生直接经济效益, 这严重弱化了会计的控制职能。其次, 以为内部牵制就是内部控制的片面认识, 没有认识到内部会计控制是内部控制的核心地位, 甚至很多管理者凌驾于仅有的控制制度之上。最后, 没有建立内部会计稽核和内部会计监督的意识, 造成不能及时发现会计信息失真和舞弊行为。
(二) 内控体系不健全
中小酒店没有依据自身特点建立健全内部会计控制系统是导致酒店存在严重错弊漏洞的重要原因。酒店内部会计控制是酒店内部控制的核心和重心, 旨在保护酒店财产物资的安全完整和保证会计信息质量, 为酒店利益关系人提供及时、准确、可靠的财务信息, 起到预防、检查和纠正错误和弊端的作用, 从而使酒店经营的健康良性生存和发展。
(三) 内部监督弱化
中小酒店严重忽视内部稽核和内部监督,
是导致酒店会计信息失真和经营风险加大的重要原因。众所周知, 内部会计控制最大的薄弱点就是控制制度是否被有效的贯彻执行, 但是相当多的中小酒店在经营各关键环节缺乏必要的稽核, 也没有设置内部审计机构, 即使有建立的也是有名无实, 再加上法律上不要求中小企业年报必须经审计, 这种种原因造成对内部会计控制缺失了必要的监督, 难以保证酒店会计信息的真实可靠, 也加大了酒店的经营风险。
三、加强中小酒店内部会计控制对策
“得控则强、失控则弱.无控则乱”。如何完善中小酒店内部会计控制制度, 是解决问题的关键。
(一) 更新中小酒店管理者观念认识
酒店的控制环境是酒店所有职工造就的, 但酒店管理者对控制的重视程度将直接影响控制的执行力度。一方面, 要提高管理者对会计控制职能的认识, 充分重视内部会计控制作用, 处理好控制与风险、控制与效益的关系;另一方面, 酒店管理者身体力行, 不仅要带头执行制度, 还要推动全体员工提高自我道德修养和增强内控制度的意识和理念, 尤其提高对会计人员素质的要求, 建立起良好的内部控制环境。
(二) 抓住中小酒店内部会计控制关键控制点
中小酒店内部会计控制就是要确保会计凭证、会计账簿和财务报告所反映的信息是真实可靠的, 那么首当其冲的关键控制点就是抓住产生原始数据和原始记录的源头, 即贯穿于采购、仓储、加工到销售服务等一系列业务活动的两条线:资金链和实物链的关键环节。资金链主要包括:
(1) 酒店收入, 其关键控制在于单据的传输和核对控制、单据编号控制、收银控制。
(2) 酒店支出, 其关键控制是费用的预算和审批控制、采购成本的支付控制。实物链的关键控制则包括请购审批、验收入库、仓储安全、领用、盘点 (仓储、后厨和客房) 等环节控制。另一个关键控制点就是会计业务的不相容职务分离和内部牵制, 如出纳不能兼任稽核, 会计档案保管, 收入、支出、费用、债权债务账目的登记以及出纳和会计岗位的分离等, 旨在确保会计记录的真实可靠。
(三) 建立适合中小酒店自身特点内部会计控制规范体系
一般而言, 大型酒店因其规模有条件也有必要建立较高水平、较为广泛的内部会计控制规范体系。由于中小酒店受制于规模, 从人力、物力、财力上而言都不具备建立一个非常全面、高成本的控制规范体系。所以中小酒店可以参考财政部颁布的《内部会计控制规范》的基本要求, 结合自身实际需要, 遵循“可操作性”、“适时性”、“相互牵制”、“成本效益”等原则, 建立包括资金控制、实物资产控制、收入控制、成本费用控制、会计凭证、账簿及报告控制等在内的有效的内部会计控制规范体系。
(四) 建立必要稽核与监督机制
中小酒店若不建立必要的稽核和监督机制, 是很难在激烈的市场竞争中做大做久的。但由于中小酒店自身规模小、业务活动较少等特点, 考虑成本效益原则, 具体建立时可采用以下几种方式:
一是建立内部审计机构, 聘请专业素质较强的审计人员, 对会计账目、资产等财务收支的真实合法进行检查。
二是建立稽核岗位和稽核制度, 对酒店日常经营活动各环节实施必要监督, 特别是容易发生错误和舞弊的环节。
三是引入外部监督力量, 考虑定期从外部聘请注册会计师对酒店的相关会计控制制度给予给予监督。当然, 无论采用哪种方式还是各种方式的结合, 关键在于希望通过独立的检查和评价, 能够及时发现控制的缺陷和漏洞, 并提出切实可行的完善建议和措施。
参考文献
[1]李跃萍:《酒店财务内部控制探讨》, 《云南财贸学院学报 (社会科学) 》2003年第2期。
[2]向燕、马继刚:《完善酒店财务内部控制制度的思考》, 《昆明大学学报》2006年第2期。
【关键词】 内部控制;收入;酒店
酒店行业由于规模的不断扩大,销售产品的类别和名目繁多,价格差异较大,加之服务的灵活性问题,使酒店的收入控制难度较大。目前酒店收入的内部控制制度的现状是:酒店管理的硬件设施比较落后,收入的内部控制制度不健全;审计只注重数字的简单平衡,有一定的舞弊现象存在;收入的内部控制制度流于形式等等。如何才能真正的实现酒店的收入是完全的被记录,形成最终的利润,这不仅是每个投资人关心的问题,也是每个酒店管理者最应关注的问题。
一、硬件配置——内部控制的自动化控制
从世界上的第一家酒店诞生到现在以来,酒店业的发展经历了一个巨大的变化了。从最初的手工记录每笔收入,到现在的电脑编程的酒店管理系统(PMS),内部控制的程序和内容也发生了巨大的变化。我们的国产的酒店管理系统,像西湖软件,中软软件,还是国际品牌的管理系统,像OPERA,Fedelio,Lanmark,都能实现从客人的入住登记、退房结账、房费的自动计算等功能,从流程上保证了每项收入都被准确记录。
这个保证的前提是每个客人的入住必须要登记进入酒店管理系统。为了保证酒店的每个客人在前台都是被登记进入酒店管理的PMS系统,可以通过相关的智能化服务系统来实现。如客人必须在前台登记入住后,房间的磁卡钥匙才能生效,房间的电话才能被打开,房间的空调系统也才能启动等。由于在这个自动化过程中的每个人都是得到合理的授权和监控的,这些智能化自动化的设施可以避免前台接待人员的舞弊行为,从硬件系统自动控制环节中不会出现收入的漏记或不记现象。这个部分的自动化控制的优势大幅度的减少了由于人工在运行过程中,出现的人为的偏差和失误现象。但是自动化控制也只适用于标准业务,对于那些异常的特殊的业务,它就无能为力了,
我们只有通过建立健全内部收入控制制度,来处理那些特殊业务。
二、制度保障——内部控制的人工控制
(一)必须保证不相容岗位的职责分离
酒店财务管理中,岗位的设置必须遵循不相容岗位的职责分离的原则。有时酒店为了节约人工成本,通常都会提倡一人多用,或者为了给员工提供一个全面的学习机会,鼓励岗位之间交叉培训。这种时候,更不能忘记不相容岗位职责分离的原则,否则制度就形成虚设了,毫无实际监管的意义。酒店行业中,不相容岗位通常表现在收银员与审计之间,信贷与应收帐款之间,出纳与应付款会计之间,服务员与收银员之间,采购员与收货员,采购与使用部门之间,以及库管与其它使用部门等。
(二)岗位轮换
在这些容易发生错误的岗位中,任何一个岗位做得久了,总会出现这样那样的问题。酒店对容易出现问题的岗位,要不定期的进行轮换,才能发现其中的问题。最好的办法是将两个不相容岗位的员工进行轮换或者制造点两个岗位之间的小矛盾,如果这两个岗位的人有差错或舞弊现象,便会直接暴露出来。如应收和信贷员之间,信贷员凭应收款职员提供的单据和发票向客户单位收取欠款,然后交出纳进行,应收帐款职员根据银行的回单对应收帐款进行转销处理。为了保证应收款职员的每笔转销记录都是真实,可以通过交换应收款职员与信贷员的岗位,便可一清二楚。由于信贷员经历了每笔应收帐款的回款过程,哪家客户的挂账应被转销,哪家客户欠款尚未收回,对于财务系统的应收款的记账真实与否,他最具有发言权。
(三)收入审计力度的加强
1.收入审计人员的背景要求
现代的酒店组织结构日趋完善,针对收入的内部控制,酒店设置有专门的收入审计职位,有的酒店还设有审计经理。收入审计人员必须要对收银员的工作流程和内容熟悉,他才能知道应该审计工作从哪儿开始,从哪些方面去进行审计。对于收入审计人员的招聘,最佳的候选人就是业务精湛的收银员。他们既熟悉收银的工作,又知道可能产生舞弊的地方和行为,最能发现收入控制中的漏洞和问题。
2.收入控制的特别方法
(1)现金测试。财务审计必须定期或不定期的委托独立于酒店且不为酒店员工熟悉的第三者,在酒店的所有营业点进行消费,然后以现金支付,不索取发票,只记录下帐单号码和消费时间、金额即可。整个测试过程完成后,酒店的审计部门根据各营业点的收银报告,再进行核实,是否所有的收入都被准确记录。酒店的大堂酒吧,商务中心这些收入和原材料的耗费不能直接简单挂钩的地点,送餐部的夜间送餐以及车队的出车,多为本地客人消费,客人喜欢用现金支付,容易发生舞弊现象。对这些地方我们都要特别防范,除了正常的稽核报表之外,现金测试可能更为有效。为了保证测试的有效性,整个过程都必须是保密的。
(2)开单测试。现在高档的酒店通常都采用餐饮点单系统,也就是说客人点餐后,厨房会自动收到客人的点单信息,厨房再根据客人的点单准备菜品。每一个客人点单后,餐饮收银系统会自动打开客人的台号和用餐人数。审计人员可以突击检查,对餐厅的用餐人数和桌数和收银系统的信息进行对比,看看有无客人已经在用餐。而系统无记录的状况,防止餐厅、收银和厨房联合作弊的情况发生。对于酒吧这类营业场所,点单和出品都有调酒员或者服务员一人完成的地方,此方法甚为有效。
(3)价格测试。收入审计人员应随时检查餐厅的菜单和酒水单上价格与收银系统是否相符,客房的售价与酒店的执行价是否相符,避免漏收或错收情况或者前台接待人员营私舞弊现象的发生。价格测试还包括每日的房费报表的审查,审计人员应熟悉酒店的房费实际执行价目表,如公司合同价,散客价以及旅行社的价格等。对非常规的价格要进行询问,检查相关附件,是否有相关授权人的签字同意或注明原因等,防止前台人员随便滥用房间价格,既让酒店的收入遭受损失,又扰乱酒店的执行价格,造成客户的流失。
(4)加收房费的审计。酒店通常都有中午12点退房或者下午2点钟退房的规定。超过这个时间退房的,通常要加收半天到一天不等的房费。如何确保这个加收的房费能实实在在的入到酒店的帐上来。除了检查发票外,还必须依靠酒店管理系统,通过操作日志和记录来进行稽核。每个相关操作人员的系统权限必须严格限制,保证系统资料和记录的完整性。
(5)各种打折和扣减的审计。酒店为了促销或者回报忠诚客户,总会推出这样那样的打折优惠活动或者由于客人投诉而导致的收入的冲减。对这些折扣和减免,必须要求相关的授权人签字,而且对被授权的人员也会根据级别的大小,对授权减免的金额,以政策程序的形式作出具体的规定,要求各部门严格执行,尽量减少收入的流失。
三、员工道德素质教育的加强
完善酒店财务内部控制制度的思考
随着酒店行业的迅速发展,财务内部控制制度亟待完善,本文结合酒店业自身的服务特点,提出和分析了目前内部控制存在的一些问题,并就如何完善酒店的.内部财务控制制度提出了解决方案.作 者：向燕 马继刚 XIANG Yan MA Ji-gang 作者单位：向燕,XIANG Yan(昆明市五华区财政局)
马继刚,MA Ji-gang(昆明大学,旅游系,云南,昆明,650118)刊 名：昆明大学学报 英文刊名：JOURNAL OF KUNMING UNIVERSITY 年，卷(期)： 17(2) 分类号：F592.0 关键词：酒店内部财务控制 问题 方法
第一章 总则
甲方（业主方）：某某酒店 乙方（承租方）：
****（下简称承租方）拟与某某酒店（下简称业主方）进行管理合作，合作方式为内部承包方式，合作期限**年，双方依据平等互利的原则，经过友好协商，特订立本合同。
第二章 名词定义
第一条 酒店
本合同用的“酒店”一词指位于*****的某某酒店，内容包括：
（1）*****间有卫生间的客房；
（2）前厅大堂、餐厅、厨房、会议室、商务设施、停车场以及其它设施和酒店建筑所在地的空地、绿地等，全部占地约*****亩；
（3）提供后勤服务的办公室等，全部建筑物约________平方米；
（4）酒店经营所需的供水、电力、电讯、煤气、汽油、柴油等能源以及排水、消防等附属设施及空调、电梯、卫生设备、冷藏等设备；
（5）全部“家具、装置及营运物品”。
第二条 家具、装置及营运物品
在本合同中“家具、装置及营运物品”是指：
（1）所有家具、陈设及布置，包括客房、公共场所的家具、地毯、墙饰、摆件、灯饰和其他物品；
（2）饭店经营所需的所有设备，包括厨房、酒吧、公共卫生（PA）设备、办公室等设备；
（3）必要的车辆和运输设备；
（4）所有营运物品，包括工具、器皿、布件、瓷器、玻璃器皿、银器及类似物品；
（5）所有制服及其他酒店营运所必须的物品。
本合同第一、第二条所列内容，以双方交接所附明细清册为准。第三条 双方
这是指本合同的缔约双方：即业主方与承租方。
第三章 双方的权利义务
第一条 管理权
业主方授权承租方在内部承包期间，对酒店经营管理有充分的决定权和指挥权，承租方可代表酒店对外签署与日常经营管理业务有关的文件、合同。第二条 人事安排
承租方将根据酒店的实际状况提出人事、组织机构设置方案，按国家相关法律法规以及行业实际情况制订薪酬制度，报业主方备案后实施。第三条 酒店的管理工作
（1）承租方在管理酒店期间，负责贯彻、执行国家的各项方针、政策和规定，合法经营管理。
（2）内部承包期间，承租方的主要工作有： 强化人员培训，建立岗位责任制；
负责为酒店建立相应的管理体系和服务体系，按照三星级酒店的标准实施全面质量管理；
建立实施各项规章制度和操作规程，并制定相应绩效管理机制； 按照酒店的设备、设施条件，提供先进的经营管理方法和服务水平； 深化员工业务技能培训工作；
根据市场变化情况和经营需要，调整和修改酒店各项收费标准。第四条 承包方的义务
（1）11月1日——4月30日标准间和单间按照80元/间/天，套房160元/间/天 5月1日——10月31日标准间和单间按照100元/间/天，套房200元/间/天，并且7月10日——8月20日期间，承租方必须保证业主方在提前两天预订的情况下有8个标准间和2个套间的使用权，如不能满足业主方的预订要求，承租方要在三星级酒店以上档次的星级酒店安排业主方的客房使用权，费用由承租方负责。
（2）酒店在承包期间所发生的所有费用，例如水电、燃料、原材料、人员工资等全部由承包方负责。
第五条 业主方的监管
（1）业主方派代表听取酒店重大管理制度、用工薪酬分配制度、财务预决算方案及其它重大事项的决策。审议酒店经营计划，酒店内部管理机构设置等事项。
（2）建立完善财务审计制度、日常经营支出由承租方签字。（3）承租方不得以酒店的名义对外签署财产担保合同及财产担保文件。（4）业主方有权了解和知晓承租方所实施的全部管理工作，并提出意见和建议。（5）酒店的财务人员（仓管员、收银员除外）由业主方任免，业主方代表负责酒店发票、公章等保管和使用。
第四章 承包租金的计算与支付
第一条 酒店内部承包租金每年人民币50万元整，预付半年租金，承租方在该协议签署后3个工作日内向业主方缴纳20万元的承包押金，并缴纳半年的租金人民币25万元，业主方收到承包押金和预付的半年租金3个工作日后该合同即时生效。
第二条 承租方在合同期间每年的****月*****日前预付半年的租金，承租方如不能按时支付租金，必须向业主方缴纳每天1000元的滞纳金，超过20个工作日未支付租金，业主方有权单方面解除本合同，承包方20万的押金补偿业主方的损失，如不能弥补业主方的损失，业主方有向承包方追偿的权利。
第五章 合同期满有关事宜
（1）双方在承包合同期满3个月前，双方就管理合同是否续签等事宜应互相做出书面通知，如仍需进行管理合作，可以在变动相关条款后续签合作期限或重新订立合同。如双方合同期满后不再进行合作，承租方应以签订合同时双方交接所附财产明细清册和经营期间购置或报废财务报表为准向业主方进行相应的财产交接，及交接管理期间所形成的酒店文件、规章制度、工作流程、管理数据、客人档案等。
（2）承包合同期满双方即终止内部承包的关系，承包方人员应与3个工作日内撤出酒店。
其他方面
其他未尽事宜由双方协商确定。
1、酒店内部控制制度是否完善，控制是否有效（酒店业务量大，控制制度的有效性非常重要），2、客房、餐饮收入的完整性，是否存在截留，3、采购报价制度.询价制度的执行是否有效，核查报价是否存在异常波动，4、日常采购验收流程与付款结算周期是否符合约定，非日常采购的审批手续是否完备，5、酒店成本以存计耗，重点分析毛利率水平，异常波动分析原因，6、固定资产、低耗、库房的管理制度是否完善，执行是否有效，7、酒店装修、改造、更新设备是否经过适当审批及预算控制
重点关注酒店的内部控制制度:
一.客房收入部分:
1.查看日核及夜核的操作流程,实际执行情况,每日形成的审核报表.(这是个重要的控制,一般来说上规模的酒店都使用管理软件对入住.消费.挂帐.结算.房态情况等进行管理)
2.关注收银员使用的结帐帐单的控制制度,如帐单的领用.核消.连号情况等.(如果收银贪污会消毁电脑记录.消毁帐单或用其他单据代替.但是如果夜审控制较好时会较容易被发现.所以审计人员可不必在此耗时)
3.核对出纳每日收款金额与收银员投款记录及夜审日报数.(通过以上三个程序可以初步判断收入的完整性.)(前台接待处每日入住统计报表审核一般夜审已执行)
性)
其他的如洗衣费.麻雀牌使用费等就较难掌握,只能依赖酒店的内控
二.餐饮收入
1.核对夜核.日核的审核报告及出纳收款报告.收银投款记录.(夜核核对的内容包括:入厨单一式二份.结帐单.菜式单价.加计总额)
2.酒吧.咖啡厅.桑拿.按摩的收入.漏洞最大较难审查.(就是本酒店的财务总监.夜审都很难监控)一般都以个人承包为多.三.会议场地使用费
1.核对夜核报表.核对销售部销售报表.2.中央空调开启记录.四.成本控制
1.2.使用部门的领用控制,特别关注工程部门(这一点财务总监自己都头痛)
3.厨房直拨的瓜果时蔬鱼肉.鲍.参.燕.翅使用情况这些只能靠行政总厨的控制.月末盘点以存计耗.分析毛利率和标准成本.五.财务核算比工业企业的简单,可按常规审计程序进行.但要注意的是应收帐款.酒店的应收帐款和一般企业的概念不同,应收帐款分两部分核算,一部份是客人已结帐并签名确认,这部份会确认收入记入资产负债表中,另一部份是客人已离店办的是暂结帐手序最终付款尚未明确未确认收入,而在内部记录为应收客帐,这种情形在酒店中是常见的而且金额不小.以上说的是个人意见.如果是内部审计审计员会拿到上述资料,如果是外部审计可能就难做到.1、验证酒店各项资产的购入、领用、摊销、盘点和报废等环节的内部控制是否健全、合理
和有效，有无贪污、索取回扣、挪用、以劣充优、损失、浪费等问题。
2、审查应收账款是否清楚。
酒店应根据由夜审转来的“应收账”报表以及已离店而未付款的客人的各种原始账单进行详细审查和计算，审核其报表上的总计数字是否与原始单总计相符，并根据营业部或预订部的有关资料，对签单客人的姓名、房号、公司名称以及客人签字进行审查。另外，酒店是否建立了坏账审批制度，坏账准备金的提取和坏账损失的核销是否正确、合规。
3、审查有无将不应列入成本费用的支出。如投资支出、被没收的财物损失，支出的各项罚款、违约金、赞助捐赠支出和技术改造等工程支出挤列成本费用。
4、验证有关销售业务的内部控制是否健全、合理和有效，有无弄虚作假问题。
5、审查酒店各部门营业收入的计数是否正确并如数入账，有无收款不给收款凭证，有关收入凭证编号是否中断，有无大头小尾行为，有无隐瞒、转移收入问题。酒店收入无主营业务和附营业务收入之分，所有收入都列入营业收入，酒店营业收入要做到合法、完整和及时。各部门上下是否尽力尽职。
6、对有关报表指标进行对比分析，发现先进部门和个人，找出存在问题及其关键所在，发掘潜力，堵塞漏洞，增加酒店效益。审计人员应经常深入现场，并对比参观其他酒店的管理，征求或听取顾客的意见，随时深入了解并作出详细记录，问题发现及评析才能深入和有说服力。
个人觉得，酒店审计重点还是在收入、费用和税金上面，里面大有文章可做
酒店内部审计方案
酒店内部审计是审计人员对酒店一定时期内的财务收支及其经济效益从真实、合法、效益三方面进行审查和评价的活动，目的是加强酒店内部管理和控制，挖掘内部潜力，提高酒店效益。本文试从酒店的财务报告及其反映的资产、负债、所有者权益、成本费用和损益方面的审计内容进行论述。
一、酒店资产的审计
1、验证酒店各项资产的购入、领用、摊销、盘点和报废等环节的内部控制是否健全、合理和有效，有无贪污、索取回扣、挪用、以劣充优、损失、浪费等问题。
如酒店存货的采购、登记、领用是否有严格的内控制度，包括采购价格、采购质量的审批和验收权限界定，存货领用的签字制约机制，存货报废是否符合酒店规定审批手续等。
2、审查各项资产的计价、核算是否正确、合规，资产是否完整，质量是否符合规定和要求，有无随意改变计算方法，任意摊列成本费用等问题。如对固定资产计价是否合理，核算是否正确。
从理论上讲，固定资产的价值应包括酒店为购建某项固定资产达到可使用状态前所发生的一切合理、必要的支出，这些支出既有直接发生的，如固定资产的价款、运杂费、包装费和安装成本等，也有间接发生的，如应分摊的借款利息，外币借款折合差额和应分摊的其他间接费用等，酒店是否根据固定资产不同的来源，所涉及不同的费用支出，采用不同的具体计价。
3、审查各项资产的账证、账账、账实、账表是否相符，有无漏计多计资产等问题。
4、审查应收账款是否清楚。
酒店应根据由夜审转来的“应收账”报表以及已离店而未付款的客人的各种原始账单进行详细审查和计算，审核其报表上的总计数字是否与原始单总计相符，并根据营业部或预订部的有关资料，对签单客人的姓名、房号、公司名称以及客人签字进行审查。另外，酒店是否建立了坏账审批制度，坏账准备金的提取和坏账损失的核销是否正确、合规。
5、审查酒店长期投资、短期投资业务中的各种股票、债券的购入、支出和收益的计价、核
算是否正确、合规，有无将短期有价证券和投资收益，包括其他投资收益不入账，形成账外资产等问题。
6、审查固定资产折旧的计提是否正确、合规，有无多提少提，人为地调节利润。
酒店在计提折旧时，应以月初可提取折旧的固定资产账面原价为依据，当月增加的固定资产，当月是否不提折旧，当月减少的固定资产，当月是否照提折旧，固定资产的预计残值率是否在固定资产原价的3%—5%范围内，酒店是否根据财务制度中对各类固定资产的折旧年限的有关规定，结合自身的具体情况，合理地确定固定资产折旧年限，并确定哪些固定资产该提折旧，哪些不该提，其计算及核算是否正确。
二、酒店负债的审计
1、验证酒店有关负债的内部控制是否行之有效，各项债务的发生和偿还的审批手续是否齐全完备。
2、审查酒店各项债务的来源是否正确、合规，有无将有关收入转移、隐匿于应付账款问题，福利基金、工会经费、养老保险基金的计提是否合规。
3、审查酒店预提费用的计提是否正确、合规，有无利用预提费用人为地调节利润。
4、审查长期借款的利息支出和有关费用以及外币折合差额的计算是否正确、合规，有无将应当计入有关固定资产的购建成本的利息支出计入当期损益。
酒店发生的工程借款利息以及用外币借款进行的工程发生的外币折合差额应分别不同情况处理，属于在固定资产尚未交付使用或者虽已投入使用但尚未办理竣工决算之前发生的应计入固定资产造价，酒店是否将其计入当期损益。办理竣工决算之后发生的，则计入当期损益，酒店是否将其计入固定资产。
5、审查酒店发行债券是否合理、合规，应付债券价值的计算是否正确，利息费用和应计利息的计算是否正确、合规，有无将应计入开办费和固定资产价值的利息费用计入财务费用等问题。
酒店发行债券应按国家有关规定办理，向有关部门上报有关正式文件，经批准后发行，应付债券计价是债券面额回应付利息之和的现值，记账时将面额、溢价或折价和应付利息分项记录，本期合并列入资产负债表中。
三、酒店所有者权益的审计
1、审核酒店资本是否真实、合规、财产估价是否合规、合理，有无通过财产估价侵犯法人合法权益问题。
酒店资本按投资形式不同可划分为货币投资、实物投资和无形资产投资，除股份制酒店外，所有酒店的投入资本都必须按实际投入数额列账，如果投入的资本与记账本位币种不一致，应在账上同时注明该种货币的投入资本金额和折合为记账本位币的金额，对于应按规定的汇率分别对投入资本账户进行折合而产生的记账本位币差额，应在“资本公积”账户核算。除国家另有规定外，酒店的注册资本应与实际资本相一致，在“实收资本”、账户核算，注册资本一经确认，就不能随意改变。以房屋、设备等实物投资的，应以有法律效力的评估机构给出的确认价格或者合同、协议约定的价格作为酒店记账的依据。
2、审查酒店法定盈余公积金的提取是否正确、合规，有无多提少提。
酒店组织形式不同，对法定盈余公积金提取的要求也不同，股份制酒店按国家规定，酒店有利润，就必须按税后利润的10%提取法定盈余公积金，而且在未提取法定盈余公积金和公益金前，不得分派股利。法定盈余公积金已达到注册资本的50%可不再提取，一般酒店的法定盈余公积金按所得税后利润的10%提取。
3、审查酒店应缴所得税的计算是否正确、合规，有无漏缴或少缴问题。广州地区中外合资酒店的所得税税率一般为33%。酒店是否正确计算应纳税所得额，减免的税款是否符合税收政策规定并经有关部门批准。
4、审查酒店弥补以前亏损的核算程序是否正确、合规，有无将应在税后弥补的亏损在税前弥补。酒店可以后税前利润弥补以前亏损，但从获利起弥补亏损的期限不得超过五年，超过税收规定的税前利润弥补期限，未弥补的以前亏损只能用税后利润弥补。
5、审查股利的分配和发放是否正确、合规，有无擅自发放和同股不同利。
四、酒店成本费用的审计
1、审查构成酒店成本的直接材料和计价是否正确、合规，有关支出凭证是否手续清楚，有无超过计划或定额，领用是否合理。
根据酒店的经营特点，酒店的营业成本与制造业成本相比，有其鲜明特点。酒店费用开支有直接的认定对象，一般不存在费用分摊问题，酒店各部门的人工费用直接计入部门费用，不需要分摊计入营业成本。
2、审查待摊费用的摊销的计算是否正确、合规，有无任意多摊少摊。
3、审查开办费、无形资产摊销是否正确、合规，有无随意不均等摊销。
4、审查计入财务费用的利息支出是否正确、合规，有无将应计入固定资产的利息记入财务费用。
酒店在筹建期间、清算期间所发生的筹资费用，如基建借款利息支出，不能计入财务费用，只能分别列入筹建期间的开办费或清算损益。酒店在借款时发生的加息应单列于财务费用项目，而罚息开支则应计入营业外支出。
5、审查有无将不应列入成本费用的支出。如投资支出、被没收的财物损失，支出的各项罚款、违约金、赞助捐赠支出和技术改造等工程支出挤列成本费用。
五、酒店损益的审计
1、验证有关销售业务的内部控制是否健全、合理和有效，有无弄虚作假问题。
2、审查酒店各部门营业收入的计数是否正确并如数入账，有无收款不给收款凭证，有关收入凭证编号是否中断，有无大头小尾行为，有无隐瞒、转移收入问题。酒店收入无主营业务和附营业务收入之分，所有收入都列入营业收入，酒店营业收入要做到合法、完整和及时。各部门上下是否尽力尽职。
3、审查营业收入应缴纳的各种税金的计算和账务处理是否 正确、合规，有无偷漏税问题。
4、审查投资收益的核算是否正确、合规，其应收未收部分是否如数计入本期损益。
5、审查应属于营业外收入的款项是否如实列收。营业外支出是否正确、合规，有无任意扩大营业外支出范围，增设营业外支出项目。
6、审查利润总额，核实营业收入、管理费用、财务费用、投资收益、营业外收支的结转是否正确、合规。
六、酒店财务报告的审计
酒店财务报告的审计包括对资产负债表、损益表、现金流量表和部门收益表等的审计。
1、财务报告与总分类账、明细分类账、日记账所反映的数字是否一致，报表与报表之间的有关数字是否衔接，有无编制虚假决算，在编制报表的会计计量和填报方法上是否保持前后会计期间的一致性。
2、财务报告中的各项应当填列的项目和补充资料是否齐全、合规，有无应填未填问题。
3、本酒店的内部管理的会计报表是否及时正确和可靠。
4、对有关报表指标进行对比分析，发现先进部门和个人，找出存在问题及其关键所在，发掘潜力，堵塞漏洞，增加酒店效益。审计人员应经常深入现场，并对比参观其他酒店的管理，征求或听取顾客的意见，随时深入了解并作出详细记录，问题发现及评析才能深入和有说服力。
以上方案转贴内容只验证有关数据的合法合规性，没有对工作流程、管理制度、控制漏洞进
一、酒店财务内部控制的特点
酒店行业在企业内部控制的基础上具有其行业特殊性,从管理控制的角度出发,酒店内部控制的既不是简单的内部会计牵制,也不是整个管理过程,而是酒店内部形成的一种揭露错弊、堵塞漏洞、保护财产以及对整个经营过程进行检查、调整、制约的自动机制。
二、酒店行业财务内部控制领域
酒店行业财务内部控制主要经营收入、采购费用、财产使用、管理费用、结算方式、职工素质等多个环节。
1. 酒店经营收入的内部控制
酒店财务内部控制的重点是为了保证企业的任何收入都能及时足额入账,其主要内容有客房收入的内部控制、餐饮收入的内部控制等。
(1)客房收入内部控制
①及时准确核算出当日应确认的收入,及时掌握价格信息,客房管理部门根据季节、市场行情而调整的最新房价。
②对重点客户(VIP客户、协议客户等)的账务处理,应审核相关审批文件或合同协议,检查手续的完备性,严格把关各种费用的收取及减免情况。
③审核并监督前台系统客房收入日报表及原始凭证,与酒店管理系统中的相应信息进行逐笔审核,以便更准确地核对客房收入是否合规或合法。
④冲账审批制度是否完善,相关责任人是否明确职责。稽核人员应仔细核对每一笔冲账是否符合规定并履行管理手续,防止任何舞弊行为的发生。
⑤预收定金的内部控制主要体现在收取及结帐退回时的财务操作流程的合理性设计,预收及结账退回手续是否完备。
(2)餐饮收入内部控制
①重要单据传递过程要周密规范。餐厅开出的订单应满足收银立账单、厨房出菜、划单、打荷、服务员留存等五种基本功能,在单据传递程序上应做到职能牵制。要求将开立结账单联和出菜联按日进行核对,做到单单相符,防止单据传递过程中人为性的销毁行为发生。
②餐厅结帐单领用流程要严谨规范,有效做到对重要单据的控制。结账单作为餐厅收银重要的原始凭证在领用时应做好单据编号和领用登记。账单结算金额应与订单一致,单价应与酒店的规定一致,折扣与相应规定及权限一致,杜绝各种失误及内部舞弊行为。作废单(包括厨房、传菜联、财务联)应及时收回并进行作废处理。
③认真审核各种付款方式,合计金额应与结账平衡日报表相符。宾客挂账应具有效签字,现金或信用卡结账发票金额应与实际消费金额一致,以确保当日收入的完整性及真实性。
④定期盘点吧台及库房的商品,每月月底对吧台及库房进行盘点,根据购销存的平衡关系编制盘点表,做到账实、账账相符,保证酒店的财产安全。
2. 采购成本费用支出的内部控制
(1)明确采购责任,严格请购、审批、合同订立、采购、验收和付款等各环节。建立以请购单、采购合同、验收单、入库单等结算凭证为载体的业务记录控制系统,所有采购过程应做到单据完整,便于查询,明确职责权限。
(2)重视合同的签订,健全采购合同管理制度。对于经常性及大宗的采购行为,在对产品供应商的信誉、供货能力等资格进行审查后,必须与其订立采购合同或协议,约定双方的权利和义务。订立严格、正规的采购合同有利于增强供应商的法律责任,保证采购物资的质量,规范其供货行为,降低酒店的法律风险。
(3)合理设置采购与付款业务的部门和岗位,明确职责权限。建立健全采购与付款控制程序,堵塞采购环节的漏洞,减少采购风险。结算付款必须以凭证齐全无误作为前提,除向个人购买货物以及不足转账起点金额的可以支付现金外,货款必须通过银行办理转账,不得以任何借口违反结算纪律支付现金或现金支票。加强应付账款入账的审批和核算程序,对发票已到款项未付的业务事项应及时挂账,并由专门人员定期与供应商核对账目。
(4)完善酒店询价和集体定价程序。充分了解市场价格信息和变动趋势,分析和评价现有供应商的价格水平;食品、客耗品以及维修等物资采购定价都应建立采购、使用以及财务部门参与的比质比价体系,综合考虑价格、质量、供货条件、信誉和售后服务等各方面因素并通过集体研究形成书面文件,保证定价制度的透明、公开、公平;并可通过一定的激励机制促使采购人员积极寻找货源,不断降低采购价格。
3. 各项费用的内部控制
(1)严格执行预算管理制度,重视预算在酒店内部控制中的作用。预算管理是涉及酒店各部门、各层次责权利关系的制度安排,其顺利执行需要酒店上下统一认识,密切配合。建立差旅费、办公费、部门费用及物料用品领用等内部管理开支标准及审批制度,各级主管按照相应的审批权限层层把关,人人负责。
(2)费用实行部门核算,并与部门绩效挂钩。根据酒店不同规模和具体情况确定费用的既定办法,酒店设有物料用品库,各部门需要履行领用手续并计入部门费用;对一些随着营业收入的升降而明显增减的可变费用项目,可用费用定率的办法进行控制,促使部门管理者节约开支。
4. 职工素质控制。
企业内控制度落实好坏与否,取决于执行者,职工素质控制是执行企业内部控制制度的保证,单位在招聘、使用、培养、奖惩等方面对职工素质要进行控制。招聘是重要环节,单位的人事部门和用人部门应共同对应聘人员的素质、水平、能力等有关情况进行全面的测试、调查,以确保受聘人员能够适应工作的要求。同时应注重人力资源的合理配置,打破平均主义的分配制度,推行优胜劣汰的用人机制,做到事事有人管,人人有专职,办事有标准,工作有检查,以此定奖罚,充分调动劳动者的积极性,使企业充满生机和活力。
文章已关闭评论！
